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《營改增終極口徑》之 房地產業 電子書

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1房地產業營改增中的常見問題
1.1 納稅義務發生時間
1.1.1 銷售不動產納稅義務發生時間
1.1.2 開發產品跨期銷售的納稅義務時間判斷問題
1.2 老項目界定及計稅方法選擇
1.2.1 不動產新老項目的界定問題
1.2.2 特殊情形的簡易計稅適用問題
1.2.3 房地產項目簡易計稅方法與一般計稅方法的選擇問題
1.2.4 不動產老項目簡易征收的備案佐證材料
1.3 房地產銷售業務的計稅問題
1.3.1 一級土地開發的計稅問題
1.3.2 接盤后繼續開發銷售是否屬于銷售自行開發的范圍
1.3.3 房地產企業建幼兒園等配套設施的計稅問題
1.3.4 房地產開發企業銷售精裝修房所含裝飾、設備是否視同銷售問題
1.3.5 可供銷售建筑面積是否可以將用于出租的、自用物業面積剔除的問題
1.3.6 自行開發產品出租有關問題
1.3.7 自行開發產品自用的計稅問題
1.3.8 轉讓車位如何計稅的問題
1.3.9 人防車位(地下車位)或商鋪轉讓使用權的計稅問題
1.3.10 還建房(置換房)的計稅問題
1.3.11 代建行為的計稅問題
1.3.12 不動產業務價外費用的認定問題
1.3.13 房地產開發企業“以老帶新”獎勵費的計稅問題
1.3.14 贈送面積的計稅問題
1.3.15 以不動產、無形資產投資入股是否要征收增值稅
1.3.16 個人銷售住房的購買時間及計稅問題
1.3.17納稅人從事二手房收購交易的計稅問題
1.4 預收款及預繳稅款問題
1.4.1 預收款的范圍及開票
1.4.2 房地產企業收到預收款的預繳稅款問題
1.4.3 房地產開發企業跨省、縣、市的預繳問題
1.4.4 現房銷售是否要按3%預繳增值稅
1.5 不動產租賃計稅
1.5.1 不動產租賃(含自建情形)的簡易計稅問題
1.5.2 簡易計稅項目退回租金如何開票
1.5.3 道路通行服務計稅問題
1.5.4 轉租的情形(包括關聯公司之間無償提供不動產用于租賃)和計稅問題
1.5.5 車輛停放服務作為不動產經營租賃范圍的簡易計稅問題
1.5.6 賣場出租柜臺、攤位的計稅問題
1.5.7 場地出租給銀行放置ATM機的計稅問題
1.5.8 經營性租入不動產裝修、改擴建進項是否適用分2年抵扣的問題
1.5.9 公司預收、一次性收取租金的增值稅繳納和抵扣問題
1.5.10 個人出租住房的稅率(征收率)與政策適用問題
1.5.11 個人一次性收取租金是否可以享受小微企業免征增值稅優惠政策
1.5.12 租賃場所轉售水電的計稅問題
1.5.13 土地使用權經營租賃的計稅問題
1.5.14 因提前解約、剩余租金作為違約金是否作為價外費用的問題
1.5.15 倉儲服務和提供倉庫出租服務的計稅問題
1.5.16 免租期的計稅問題
1.6 土地價款扣除的問題
1.6.1 允許扣除的不動產購置原價問題
1.6.2 關于房地產開發企業允許扣除的土地價款范圍及票據形式問題
1.6.3 “舊城改造”方式開發房地產項目如何計算繳納增值稅,能否扣除拆遷戶的補償款
1.6.4 一次拿地、分次開發的土地成本扣除問題
1.6.5 特殊情形的土地價款(土地出讓金)扣除問題
1.6.6 土地出讓金返還款的扣除問題
1.7 土地使用權轉讓的計稅問題
1.7.1 轉讓土地使用權的征稅問題
1.7.2 小規模納稅人轉讓土地使用權如何計稅
1.7.3 自然人轉讓取得的土地使用權的開票問題
1.7.4 拆遷補償款的征稅和不征增值稅情形
1.8 開票及申報問題
1.8.1售房面積差的開票問題
1.8.2 適用一般計稅方法的房地產開發企業如何開具增值稅專用發票與申報
1.8.3 一套房子是否可以開具多張發票
1.8.4 銷售房屋給共有人發票如何開具
1.8.5 折價銷售不動產開具發票時可否使用差額征稅的發票功能
1.8.6 退房的申報問題
1.8.7 租金減免的開票問題
1.8.8 因更換購房人涉及跨期開票的問題
1.8.9 不動產銷售價格低于取得價格或明顯偏低的開票問題
1.8.10 于4月30日前開具的錯票處理
1.8.11 跨區縣辦理防偽稅控設備及領用發票的問題
1.8.12 房地產項目已繳納營業稅且發票需補開增值稅發票的問題
1.8.13 房地產企業已申報繳納營業稅補開增值稅普票的期限問題
1.8.14 小規模納稅人轉讓其取得的不動產的開票問題
1.8.15 簡易征收項目增值稅專用發票的認證問題
1.8.16 兩家公司共同開發的納稅申報問題
1.8.17 個人或者村委會出租房屋代開增值稅專用發票
1.9 進項稅額抵扣
1.9.1 售樓處、臨時構筑物的進項稅抵扣
1.9.2 已申報營業稅,營改增后取得的增值稅專用發票如何抵扣
1.9.3 分期抵扣的適用性問題
1.9.4 共同成本的進項稅如何抵扣問題
1.9.5 跨境服務的不動產相關業務的扣繳義務及抵扣憑證問題
1.10 其他
1.10.1 房地產行業是否有增值稅清算制度

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